НДС станет обязательным для упрощенцев: что предлагает Минфин
Начиная с 2027 года для физических лиц-предпринимателей на упрощённой системе налогообложения готовятся существенные нововведения. То, что до недавнего времени было правом выбора, планируют сделать обязанностью. Министерство финансов уже представило соответствующий законопроект, который коснётся плательщиков единого налога 1–3 групп. Разбираем ключевые изменения.
Обязательная регистрация плательщиком НДС с 2027 года
С 1 января 2027 года планируется пересмотр подходов к НДС для единщиков. Законодатель внес предложения по корректировке норм Налогового кодекса Украины, которые напрямую повлияют на ФОПов первой, второй и третьей групп.
Фактически НДС перестаёт быть добровольным для большинства предпринимателей на упрощённой системе.
18 декабря 2025 года Минфин обнародовал законопроект о внесении изменений в НКУ относительно обязательной НДС-регистрации плательщиков единого налога. Документ предусматривает, что с 2027 года подавляющее большинство единщиков будет обязано становиться плательщиками НДС при определённых условиях.
Новые правила распространяются как на ФОПов, так и на юридических лиц, за исключением электронных резидентов третьей группы.
Кого коснутся изменения
Если предприниматель на 1–3 группе упрощённой системы превышает объём налогооблагаемых операций в 1 млн грн (предельный показатель, определённый статьёй 181 НКУ), он обязан зарегистрироваться плательщиком НДС.
В настоящее время, в 2025–2026 годах, ФОПы первой и второй группы, а также большинство третьей, могут превышать этот лимит без обязательной НДС-регистрации.
С 2027 года такой подход планируют отменить.
Это означает принципиальное изменение фискальной политики в отношении упрощённой системы.
Практические последствия для предпринимателей
В случае если ФОП третьей группы работает по ставке 5% и впервые превышает миллионный НДС-лимит, он будет обязан:
-
зарегистрироваться плательщиком НДС;
-
перейти со ставки 5% на 3%.
Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Применение ставки 3% начинается с первого числа месяца подачи заявления. Установленные сроки являются жёсткими и не предусматривают исключений.
Ставки единого налога: без альтернатив
Законопроект также уточняет порядок применения ставок единого налога:
-
5% — только для плательщиков, которые не зарегистрированы плательщиками НДС и не достигли НДС-лимита;
-
3% — исключительно для плательщиков НДС.
Совмещение ставки 5% с НДС больше не допускается. После регистрации плательщиком НДС выбора ставки фактически не останется.
Кроме того, расширяется перечень единщиков, у которых доход определяется с учётом НДС: теперь это касается не только третьей, но и первой и второй групп.
Как будет происходить регистрация плательщиком НДС
Законопроект прямо закрепляет обязанность для ФОПов 1–3 групп, которые превысили установленный лимит, пройти НДС-регистрацию в соответствии со статьёй 183 НКУ.
Заявление необходимо подать в налоговую службу по месту регистрации не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем превышения 1 млн грн. Несоблюдение этого срока повлечёт налоговые последствия.
Важно: в расчёт миллионного лимита включаются все операции по поставке товаров и услуг, в том числе онлайн-продажи — через сайты, мобильные приложения и другие цифровые платформы.
Новые требования к учёту
Ещё одно нововведение — обязательный учёт доходов и расходов. Все ФОПы на упрощённой системе, которые станут плательщиками НДС, должны будут вести такой учёт по установленной форме.
Это означает фиксацию всех поступлений и расходов в соответствии с утверждённым порядком, что позволит налоговым органам контролировать правильность начисления налогов. Для НДС-единщиков это станет стандартной частью ежедневной работы.
Когда ожидать вступления в силу
На данный момент речь идёт только о законопроекте. По планам:
- в середине января 2026 года документ должны подать в Верховную Раду;
- до конца марта 2026 года ожидается его принятие;
- после этого закон должен подписать Президент;
-
в течение трёх месяцев с момента публикации Кабмин должен обеспечить механизмы реализации.
Запуск новых правил запланирован на 1 января 2027 года.
Итоги
- Для ФОПов 1–3 групп НДС станет обязательным после достижения оборота в 1 млн грн.
- Бизнесу придётся заранее пересмотреть финансовые модели, ценообразование, договоры и учётные системы.
- Хотя 2027 год кажется далёким, планирование оборота и подготовка к изменениям актуальны уже сейчас.
Минфин подчёркивает открытость к обсуждению законопроекта, понимая чувствительность налоговых изменений для бизнеса. Именно поэтому внедрение норм предлагается не ранее 2027 года, чтобы было достаточно времени для доработки справедливого и эффективного механизма, который будет работать в интересах государства и экономики, а не стимулировать тенизацию.
Работаем для вас, работаем благодаря вам! С Украиной в сердце!
Ваш Техноцентр Маяк
Не забудьте подписаться на наши социальные сети, чтобы не пропустить что-то важное!
