Новый законопроект: налогообложение онлайн-доходов, НДС для ФЛП и длительный военный сбор

Министерство финансов представило масштабный законопроект, который фактически закладывает основу новой налоговой модели в Украине. Его главная цель — обеспечить максимальную прозрачность доходов, усилить контроль и постепенно адаптировать систему к европейским стандартам. Запланированные изменения затронут сразу несколько сфер: онлайн-заработки, деятельность ФОПов, НДС и даже обычные интернет-покупки. Рассмотрим ключевые нововведения и их последствия.

Контроль доходов через цифровые сервисы

Одним из ключевых изменений станет контроль доходов, полученных через онлайн-платформы. Речь идет о маркетплейсах, сервисах аренды жилья, фриланс-биржах, платформах услуг и даже сервисах аренды автомобилей.

Такие платформы будут обязаны:

идентифицировать пользователей;
собирать информацию об их доходах;
ежегодно передавать эти данные в налоговые органы.

Кроме того, предусмотрен международный обмен информацией. Это означает, что даже доходы, полученные через иностранные сервисы, станут доступными украинской налоговой. Фактически возможности скрытия доходов в интернете или за границей существенно сокращаются.

Льготный режим 5% для работы через платформы

Для стимулирования легализации доходов вводится специальный режим налогообложения — 5% для физических лиц, работающих через платформы.

Однако воспользоваться им можно при определенных условиях:

отсутствие наемных работников;
использование отдельного банковского счета;
годовой доход не превышает примерно 7,2 млн грн;
деятельность не связана с подакцизными товарами.

Важно, что платформы будут выполнять функцию налогового агента — налоги могут удерживаться автоматически при выплате дохода.

Для небольших доходов (до 2000 евро в год) предусмотрена возможность освобождения от налогообложения.

ФОПы и НДС: движение в сторону европейских норм

Еще одним важным шагом станет постепенное вовлечение ФОПов в систему НДС.

С 2027 года планируется:

обязательная регистрация плательщиками НДС для ФОПов и компаний на упрощенной системе, если их доход превышает 4 млн грн;
введение квартальной отчетности;
так называемый «мягкий старт» — минимальные штрафы за первые нарушения (символическая 1 грн).

Регистрация плательщиком НДС будет происходить автоматически на основе налоговой отчетности за предыдущие периоды (2025–2026 годы). Если в первом квартале 2027 года выяснится, что оснований для этого нет, регистрацию отменят автоматически.

Также предусмотрена возможность составления сводных налоговых накладных при работе с неплательщиками НДС — не позднее последнего дня месяца.

В целом эти изменения свидетельствуют о постепенном приближении упрощенной системы к общей, аналогично практике стран ЕС.

Новый подход к налогообложению интернет-покупок

Изменяется и механизм налогообложения товаров, приобретенных онлайн.

Основная идея — перенести уплату НДС:

с таможни на продавца или платформу;
сделать процесс более автоматизированным и прозрачным.

Фактически маркетплейсы получат возможность самостоятельно начислять и уплачивать НДС, что должно сократить количество схем с занижением стоимости товаров.

При этом определенные льготы сохранятся:

посылки между физическими лицами до 45 евро не облагаются налогом;
для небольших покупок будут действовать упрощенные правила.

Военный сбор: временный становится постоянным

Отдельное внимание уделено военному сбору, который фактически перестает быть временным платежом.

Его предлагается сохранить:

до завершения реформы Вооруженных сил;
в действующих размерах (5% для физических лиц, а для ФОПов — отдельные ставки в зависимости от группы).

Таким образом, бизнесу следует учитывать этот платеж в долгосрочном планировании.

Общие последствия для малого бизнеса

В результате изменений малый бизнес столкнется с:

усилением налогового контроля;
расширением применения НДС;
новыми обязанностями в сфере отчетности;
ростом количества проверок и штрафов.

Упрощенная система постепенно будет терять свои преимущества, а некоторые виды деятельности могут быть выведены за ее пределы. Особенно это касается второй группы плательщиков единого налога.

Что это означает для бухгалтеров и предпринимателей

Новые правила означают, что:

доходы становятся максимально прозрачными;
контроль автоматизируется и выходит на международный уровень;
роль банков и цифровых платформ в налоговом процессе существенно возрастает;
упрощенная система постепенно теряет льготный характер.

Выводы

Бухгалтерам придется работать в условиях повышенной ответственности, а бизнесу — уже сейчас пересматривать свои модели деятельности, не откладывая до 2027 года. Налоговая система становится более жесткой и менее гибкой.

Контроль за доходами фактически становится полным: онлайн-заработки, иностранные платформы и электронные сервисы будут находиться под постоянным мониторингом. Платформы и банки все чаще будут выполнять функции налоговых агентов.

ФОПы постепенно интегрируются в систему НДС по европейскому образцу, а интернет-торговля станет более прозрачной благодаря автоматизации налогообложения.

В то же время военный сбор и общее усиление контроля свидетельствуют о том, что малый бизнес останется в фокусе фискальных органов, а упрощенная система уже не будет такой гибкой, как раньше.

Работаем для вас, работаем благодаря вам! С Украиной в сердце!

Ваш Техноцентр Маяк

Не забудьте подписаться на наши социальные сети, чтобы не пропустить ничего важного!