Как отразить «квартальное» отрицательное значение в приложении Д2 к декларации по НДС
При заполнении приложения Д2 к декларации по НДС у плательщиков нередко возникают вопросы относительно отражения отрицательного значения. Особенно это касается ситуаций, когда такая сумма была сформирована в период, когда плательщик подавал отчетность не ежемесячно, а ежеквартально.
Несмотря на это, порядок заполнения таблицы 1 приложения Д2 не меняется. Даже если отрицательное значение возникло в квартальном отчетном периоде, в приложении оно расшифровывается по месячному принципу.
Речь идет о заполнении граф 2 и 5 таблицы 1 приложения 2 к декларации по НДС — «Расчет суммы бюджетного возмещения и суммы отрицательного значения, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного периода». Именно в этой таблице детализируется отрицательное значение, отраженное в строках 19, 20.1, 20.2 и 21 декларации, а также определяется сумма НДС, которая может быть заявлена к бюджетному возмещению.
Графы 2–3 предназначены для указания отчетного периода, в котором возникла сумма отрицательного значения. Такие данные вносятся в хронологической последовательности: сначала указываются самые давние периоды, а затем — более новые. То есть в первой строке таблицы отражается самый ранний отчетный период, по которому сформировалось отрицательное значение.
В графе 2 нужно указывать месяц возникновения отрицательного значения. Значение этой графы подается целым числом от 1 до 12. В графе 3 указывается год в формате четырех цифр, например 2024.
Отдельно заполняется графа 5. В ней указывается период составления налоговой накладной, расчета корректировки или другого документа, на основании которого сформирована соответствующая сумма. Такой период указывается в формате: одна или две цифры месяца и четыре цифры года, например 1.2024, 7.2024, 10.2024 или 12.2024.
Следовательно, если плательщик в прошлом применял квартальный отчетный период, это не означает, что в таблице 1 приложения Д2 нужно указывать квартал. В графе 2 все равно отражается конкретный месяц, в котором возникло отрицательное значение, а в графе 5 — месяц и год составления налоговой накладной, расчета корректировки или другого подтверждающего документа.
Работаем для вас, работаем благодаря вам! С Украиной в сердце!
Ваш Техноцентр Маяк
Не забудьте подписаться на наши социальные сети, чтобы не пропустить ничего важного!
