ПДВ стане обов’язковим для спрощенців: що пропонує Мінфін
Починаючи з 2027 року, для фізичних осіб-підприємців на спрощеній системі оподаткування готуються суттєві нововведення. Те, що донедавна було правом вибору, планують зробити обов’язком. Міністерство фінансів уже презентувало відповідний законопроєкт, який торкнеться платників єдиного податку 1–3 груп. Розбираємо ключові зміни.
Обов’язкова реєстрація платником ПДВ з 2027 року
З 1 січня 2027 року планується перегляд підходів до ПДВ для єдинників. Законодавець вніс пропозиції щодо коригування норм Податкового кодексу України, які безпосередньо вплинуть на ФОПів першої, другої та третьої груп.
Фактично ПДВ перестає бути добровільним для більшості підприємців на спрощеній системі.
18 грудня 2025 року Мінфін оприлюднив законопроєкт про внесення змін до ПКУ щодо обов’язкової ПДВ-реєстрації платників єдиного податку. Документ передбачає, що з 2027 року переважна частина єдинників буде зобов’язана ставати платниками ПДВ за певних умов.
Нові правила поширюються як на ФОПів, так і на юридичних осіб, за винятком електронних резидентів третьої групи.
Кого стосуватимуться зміни
Якщо підприємець на 1–3 групі спрощеної системи перевищує обсяг оподатковуваних операцій у 1 млн грн (граничний показник, визначений статтею 181 ПКУ), він повинен зареєструватися платником ПДВ.
Наразі, у 2025–2026 роках, ФОПи першої та другої груп, а також більшість третьої, можуть перевищувати цей ліміт без обов’язкової ПДВ-реєстрації.
Із 2027 року такий підхід планують скасувати.
Це означає принципову зміну фіскальної політики щодо спрощеної системи.
Практичні наслідки для підприємців
У разі якщо ФОП третьої групи працює за ставкою 5% і вперше перевищує мільйонний ПДВ-ліміт, він буде зобов’язаний:
-
зареєструватися платником ПДВ;
-
перейти зі ставки 5% на 3%.
Для цього необхідно подати відповідну заяву до податкового органу не пізніше 10 числа місяця, що настає після місяця перевищення ліміту.
Застосування ставки 3% починається з першого числа місяця подання заяви. Встановлені строки є жорсткими й не передбачають відступів.
Ставки єдиного податку: без альтернатив
Законопроєкт також уточнює порядок застосування ставок єдиного податку:
-
5% — лише для платників, які не зареєстровані платниками ПДВ і не досягли ПДВ-ліміту;
-
3% — виключно для платників ПДВ.
Поєднання ставки 5% із ПДВ більше не допускається. Після реєстрації платником ПДВ вибору ставки фактично не залишиться.
Крім того, розширюється перелік єдинників, у яких дохід визначається з урахуванням ПДВ: тепер це стосується не тільки третьої, а й першої та другої груп.
Як відбуватиметься реєстрація платником ПДВ
Законопроєкт прямо закріплює обов’язок для ФОПів 1–3 груп, які перевищили встановлений ліміт, пройти ПДВ-реєстрацію відповідно до статті 183 ПКУ.
Заяву необхідно подати до податкової служби за місцем реєстрації не пізніше 10 числа місяця, наступного за місяцем перевищення 1 млн грн. Недотримання цього строку матиме податкові наслідки.
Важливо: до розрахунку мільйонного ліміту включаються всі операції з постачання товарів і послуг, у тому числі онлайн-продажі — через сайти, мобільні застосунки та інші цифрові платформи.
Нові вимоги до обліку
Ще одне нововведення — обов’язковий облік доходів і витрат. Усі ФОПи на спрощеній системі, які стануть платниками ПДВ, повинні будуть вести такий облік за встановленою формою.
Це означає фіксацію всіх надходжень і витрат відповідно до затвердженого порядку, що дасть змогу податковим органам контролювати правильність нарахування податків. Для ПДВ-єдинників це стане стандартною частиною щоденної роботи.
Коли очікувати набрання чинності
Наразі йдеться лише про законопроєкт. За планами:
-
у середині січня 2026 року документ мають подати до Верховної Ради;
-
до кінця березня 2026 року очікується його ухвалення;
-
після цього закон має підписати Президент;
-
упродовж трьох місяців з моменту опублікування Кабмін повинен забезпечити механізми реалізації.
Запуск нових правил запланований на 1 січня 2027 року.
Підсумки
-
Для ФОПів 1–3 груп ПДВ стане обов’язковим після досягнення обороту в 1 млн грн.
-
Бізнесам доведеться заздалегідь переглянути фінансові моделі, ціноутворення, договори та облікові системи.
-
Хоча 2027 рік здається далеким, планування обігу та підготовка до змін актуальні вже зараз.
Мінфін наголошує на відкритості до обговорення законопроєкту, розуміючи чутливість податкових змін для бізнесу. Саме тому запровадження норм пропонується не раніше 2027 року, щоб мати достатньо часу для доопрацювання справедливого та ефективного механізму, який працюватиме в інтересах держави та економіки, а не стимулюватиме тінізацію.
Працюємо для вас, працюємо завдяки вам! З Україною в серці!
Ваш Техноцентр Маяк
Не забудьте підписатись на наші соціальні мережі, щоб не пропустити чогось важливого!
