Новий законопроєкт: оподаткування онлайн-доходів, ПДВ для ФОП і довготривалий військовий збір

Міністерство фінансів представило масштабний законопроєкт, який фактично закладає основу нової податкової моделі в Україні. Його головна мета — забезпечити максимальну прозорість доходів, посилити контроль і поступово адаптувати систему до європейських стандартів. Заплановані зміни торкнуться одразу кількох сфер: онлайн-заробітків, діяльності ФОПів, ПДВ та навіть звичайних інтернет-покупок. Розглянемо ключові нововведення та їх наслідки.

Контроль доходів через цифрові сервіси

Однією з центральних змін стане контроль доходів, отриманих через онлайн-платформи. Йдеться про маркетплейси, сервіси оренди житла, фриланс-біржі, платформи послуг та навіть сервіси оренди авто.

Такі платформи будуть зобов’язані:

встановлювати особу користувачів;
збирати інформацію про їхні доходи;
щороку передавати ці дані до податкових органів.

Крім того, передбачається міжнародний обмін інформацією. Це означає, що навіть доходи, отримані через іноземні сервіси, стануть доступними українській податковій. Фактично можливості приховування доходів в інтернеті або за кордоном значно звужуються.

Пільговий режим 5% для роботи через платформи

Для стимулювання легалізації доходів вводиться спеціальний режим оподаткування — 5% для фізичних осіб, які працюють через платформи.

Однак скористатися ним можна за певних умов:

відсутність найманих працівників;
використання окремого банківського рахунку;
річний дохід не перевищує приблизно 7,2 млн грн;
діяльність не пов’язана з підакцизними товарами.

Важливо, що платформи виконуватимуть функцію податкового агента — податки можуть утримуватися автоматично під час виплати доходу.

Для невеликих доходів (до 2000 євро на рік) передбачено можливість звільнення від оподаткування.

ФОПи і ПДВ: рух у бік європейських норм

Ще одним важливим кроком стане поступове залучення ФОПів до системи ПДВ.

Із 2027 року планується:

обов’язкова реєстрація платниками ПДВ для ФОПів і компаній на спрощеній системі, якщо їхній дохід перевищує 4 млн грн;
запровадження квартальної звітності;
так званий «м’який старт» — мінімальні штрафи за перші порушення (символічна 1 грн).

Реєстрація платником ПДВ відбуватиметься автоматично на основі податкової звітності за попередні періоди (2025–2026 роки). Якщо у першому кварталі 2027 року з’ясується, що підстав для цього немає, реєстрацію скасують автоматично.

Також передбачено можливість складання зведених податкових накладних при роботі з неплатниками ПДВ — не пізніше останнього дня місяця.

Загалом ці зміни свідчать про поступове наближення спрощеної системи до загальної, подібно до практики країн ЄС.

Новий підхід до оподаткування інтернет-покупок

Змінюється і механізм оподаткування товарів, придбаних онлайн.

Основна ідея — перенести сплату ПДВ:

з митниці на продавця або платформу;
зробити процес більш автоматизованим і прозорим.

Фактично маркетплейси отримають можливість самостійно нараховувати та сплачувати ПДВ, що має зменшити кількість схем із заниженням вартості товарів.

Водночас певні пільги залишаться:

посилки між фізичними особами до 45 євро не оподатковуються;
для невеликих покупок діятимуть спрощені правила.

Військовий збір: тимчасовий стає постійним

Окрему увагу приділено військовому збору, який фактично перестає бути тимчасовим платежем.

Його пропонують залишити:

до завершення реформи Збройних сил;
у чинних розмірах (5% для фізичних осіб, а для ФОПів — окремі ставки залежно від групи).

Таким чином, бізнесу варто враховувати цей платіж у довгостроковому плануванні.

Загальні наслідки для малого бізнесу

У результаті змін малий бізнес зіткнеться з:

посиленням податкового контролю;
розширенням застосування ПДВ;
новими обов’язками у сфері звітності;
зростанням кількості перевірок і штрафів.

Спрощена система поступово втрачатиме свої переваги, а деякі види діяльності можуть бути виведені за її межі. Особливо це стосується другої групи платників єдиного податку.

Що це означає для бухгалтерів і підприємців

Нові правила означають, що:

доходи стають максимально прозорими;
контроль автоматизується та виходить на міжнародний рівень;
роль банків і цифрових платформ у податковому процесі суттєво зростає;
спрощена система поступово втрачає пільговий характер.

Висновки

Бухгалтерам доведеться працювати в умовах підвищеної відповідальності, а бізнесу — вже зараз переглядати свої моделі діяльності, не відкладаючи до 2027 року. Податкова система стає більш жорсткою та менш гнучкою.

Контроль за доходами фактично стає повним: онлайн-заробітки, іноземні платформи та електронні сервіси будуть під постійним моніторингом. Платформи й банки дедалі більше виконуватимуть функції податкових агентів.

ФОПи поступово інтегруються у систему ПДВ за європейським зразком, а інтернет-торгівля стане більш прозорою через автоматизацію оподаткування.

Водночас військовий збір і загальне посилення контролю свідчать про те, що малий бізнес залишатиметься у фокусі фіскальних органів, а спрощена система вже не буде такою гнучкою, як раніше.

Працюємо для вас, працюємо завдяки вам! З Україною в серці!

Ваш Техноцентр Маяк

Не забудьте підписатись на наші соціальні мережі, щоб не пропустити чогось важливого!