ФОП у 2025 році – нові декларації, військовий збір та підвищені податкові зобов’язання. Що змінилося з 1 квітня?
Нові форми декларацій для ФОП 3 групи з 1 квітня 2025 року
З 1 квітня 2025 року фізичні особи-підприємці (ФОП) третьої групи мають подавати оновлену форму податкової декларації. Новий документ вперше міститиме розрахунок до сплати військового збору.
Приказом Мінфіну від 31.01.2025 № 57 затверджено оновлені форми декларацій для всіх груп платників єдиного податку. Вони передбачають можливість звітності за визначенням зобов’язання з військового збору, коефіцієнта та суми мінімального податкового зобов’язання.
Наказ Міністерства фінансів набув чинності 20.02.2025.
Хто подає декларації за новою формою з 1 квітня?
Оскільки у платників єдиного податку третьої групи звітний період становить квартал, звітність за 1 квартал необхідно подавати за оновленою формою відповідно до наказу Мінфіну від 31.01.2025 № 57. Це стосується як юридичних осіб, так і ФОП. Крім того, для подання уточнень за попередні періоди потрібно використовувати форму, чинну на момент подання такого уточнення.
ФОП 3 групи мають подати декларацію до 12 травня, а сплатити єдиний податок і військовий збір — до 20 травня. Розмір військового збору для цієї групи становить 1% від доходу. Також усі підприємці, незалежно від групи, мають сплатити ЄСВ не пізніше 21 квітня. Мінімальна сума за квартал — 5280 грн.
ЄСВ у 2025 році: важливі зміни
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у 2025 році є обов’язковим навіть за відсутності доходу. Виняток мають лише пенсіонери, мобілізовані, полонені, особи з інвалідністю та ті, хто має основне місце роботи з оплатою ЄСВ.
Сума ЄСВ становить 22% від бази, яка не може бути меншою за мінімальну заробітну плату — 8000 грн. Таким чином, щомісяця ФОП сплачує щонайменше 1760 грн.
Внески за групами ФОП у 2025 році:
- ФОП 1 групи сплачуватиме 1760 грн ЄСВ та 800 грн військового збору (10% від мінімальної зарплати). Щомісячне навантаження – 2560 грн, річне – 30 720 грн.
- ФОП 2 групи сплачуватиме ті ж 1760 грн ЄСВ та 800 грн військового збору — 4160 грн на місяць. Це втричі більше, ніж торік. За рік – майже 50 000 грн.
- ФОП 3 групи сплачуватиме 1% військового збору від доходу та 1760 грн ЄСВ щомісяця. Також з 2025 року встановлена нова максимальна база для ЄСВ — 160 000 грн (20 мінімальних зарплат), а отже, і максимальний щомісячний ЄСВ — 35 200 грн. У річному розрахунку це понад 422 000 грн.
Електронні формати оновлених декларацій
Реєстр електронних форм податкових документів містить такі ідентифікатори для податкової декларації платників єдиного податку:
- J0103509 – декларація для юридичних осіб – платників єдиного податку 3 групи.
- F0103309 – декларація для фізичних осіб – платників єдиного податку 3 групи.
- F0103407 – декларації для фізичних осіб – платників єдиного податку 1 і 2 груп.
- J0103806, F0103806 – декларації для платників єдиного податку 4 групи.
Дані форми вже є у ПЗ M.E.Doc у версії 11.02.169
Штрафи за несвоєчасну сплату податків
У разі несвоєчасної сплати ЄСВ накладається штраф у розмірі 20% від несплаченої суми плюс 0,1% пені за кожен день прострочення. За несвоєчасну сплату військового збору для ФОП I та II груп штраф становить 50% від суми, тобто 400 грн.
Працюємо для вас, працюємо завдяки вам! З Україною в серці!
Ваш Техноцентр Маяк
Не забудьте підписатись на наші соціальні мережі, щоб не пропустити чогось важливого!
