Як відобразити «квартальне» від’ємне значення у додатку Д2 до декларації з ПДВ
Під час заповнення додатка Д2 до декларації з ПДВ у платників нерідко виникають запитання щодо відображення від’ємного значення. Особливо це стосується ситуацій, коли така сума була сформована в період, коли платник подавав звітність не щомісяця, а щокварталу.
Попри це, порядок заповнення таблиці 1 додатка Д2 не змінюється. Навіть якщо від’ємне значення виникло у квартальному звітному періоді, у додатку воно розшифровується за місячним принципом.
Йдеться про заповнення граф 2 і 5 таблиці 1 додатка 2 до декларації з ПДВ — «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від’ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду». Саме в цій таблиці деталізується від’ємне значення, відображене у рядках 19, 20.1, 20.2 та 21 декларації, а також визначається сума ПДВ, яка може бути заявлена до бюджетного відшкодування.
Графи 2–3 призначені для зазначення звітного періоду, у якому виникла сума від’ємного значення. Такі дані вносяться у хронологічній послідовності: спочатку зазначаються найдавніші періоди, а далі — більш нові. Тобто у першому рядку таблиці відображається найраніший звітний період, щодо якого сформувалося від’ємне значення.
У графі 2 потрібно вказувати місяць виникнення від’ємного значення. Значення цієї графи подається цілим числом від 1 до 12. У графі 3 зазначається рік у форматі чотирьох цифр, наприклад 2024.
Окремо заповнюється графа 5. У ній зазначається період складання податкової накладної, розрахунку коригування або іншого документа, на підставі якого сформовано відповідну суму. Такий період вказується у форматі: одна або дві цифри місяця та чотири цифри року, наприклад 1.2024, 7.2024, 10.2024 або 12.2024.
Отже, якщо платник у минулому застосовував квартальний звітний період, це не означає, що у таблиці 1 додатка Д2 потрібно зазначати квартал. У графі 2 все одно відображається конкретний місяць, у якому виникло від’ємне значення, а у графі 5 — місяць і рік складання податкової накладної, розрахунку коригування або іншого підтвердного документа.
Працюємо для вас, працюємо завдяки вам! З Україною в серці!
Ваш Техноцентр Маяк
Не забудьте підписатись на наші соціальні мережі, щоб не пропустити чогось важливого!
